Het Duitse Federale Ministerie van Financiën heeft het Toepassingsbesluit op de Belastingwet (AEAO) gewijzigd om het af te stemmen op de GoBD-update van juli 2025 en het nieuwe verplichte e-invoicingkader. De herziening verduidelijkt regels rond boekhouding, registratiesystemen en documentbewaring, wat zorgt voor meer consistentie binnen de digitale belastingomgeving van Duitsland.
Wijziging stemt AEAO af op digitale belastingrapportage
Op 1 september 2025 publiceerde het Duitse Ministerie van Financiën een wijziging van de AEAO. De update, die onmiddellijk van kracht werd, past belangrijke regels voor belastingadministratie aan de voortdurende digitalisering van fiscale rapportering aan. Ze behandelt drie hoofdonderwerpen: boekhoudverplichtingen, het gebruik van elektronische registratiesystemen met gecertificeerde technische beveiligingsapparaten (TSE) en vereisten voor documentbewaring.
Deze aanpassing volgt op de GoBD-update van juli 2025, die de principes voor het beheer en de opslag van digitale financiële gegevens moderniseerde. Lees meer in ons eerdere artikel Duitsland actualiseert GoBD-regels voor de e-invoicingverplichting van 2025. Samen bereiden beide maatregelen de weg voor de overgang naar verplichte B2B e-invoicing, die gefaseerd wordt ingevoerd tussen 2025 en 2028.
Verduidelijkingen over TSE en noodprocedures
Een praktische verduidelijking in de laatste wijziging beschrijft hoe bedrijven moeten handelen wanneer er een technisch defect optreedt in hun gecertificeerde TSE-systemen. De update verwijst naar andere secties van het besluit waarin de nalevings- en noodprocedures worden uitgelegd, om operationele continuïteit en controleerbaarheid te waarborgen.
Onderdeel van bredere e-invoicinghervorming in Duitsland
Deze update maakt deel uit van een bredere inspanning van de Duitse belastingautoriteiten om de e-invoicinginfrastructuur te consolideren en te vereenvoudigen. Eerder dit jaar werden de ZRE- en OZG-RE-platforms samengevoegd om één uniform digitaal rapporteringskader te ondersteunen. Voor een breder overzicht van wat deze veranderingen in de praktijk betekenen, lees ons artikel met de meest gestelde vragen over de Duitse e-invoicingverplichting.
Het Ministerie van Financiën zal de volledige wijziging publiceren in het Federale Belastingblad (Bundessteuerblatt). De officiële brief van 1 september 2025 is beschikbaar op de website van het ministerie: Download de BMF-brief (PDF).
Belangrijkste aandachtspunten
- Controleer boekhoud- en documentbeheerprocessen om ze af te stemmen op de bijgewerkte AEAO en GoBD.
- Zorg ervoor dat registratiesystemen met TSE voldoen aan de geactualiseerde operationele en noodvereisten.
- Erken dat deze hervorming onderdeel is van de bredere digitaliseringsstrategie van Duitsland op het gebied van e-invoicing en fiscaliteit voor 2025 tot 2028.
- Blijf op de hoogte via toekomstige publicaties van het Ministerie van Financiën en updates in het Federale Belastingblad.
Veranderingen die bedrijven moeten doorvoeren omvatten het bijwerken van interne nalevingsprocedures, het herzien van documentatiebeleid en het garanderen dat boekhoudsystemen volledig compatibel zijn met de nieuwe e-invoicing- en TSE-vereisten.
