Het Federale Ministerie van Financiën (BMF) heeft een nieuwe circulaire gepubliceerd die verduidelijkt hoe e-invoicingfouten moeten worden geïnterpreteerd en behandeld. Deze verduidelijking bouwt voort op recente updates zoals de wijzigingen in de Duitse belastingregels voor e-invoicing en de GoBD-herziening voor 2025. Samen creëren deze maatregelen een transparant kader ter voorbereiding op de komende e-invoicingverplichting.
Verduidelijking van e-invoicingfouten
De BMF-circulaire introduceert nieuwe secties (6a, 6b en 35a) in het btw-toepassingsbesluit. Hierin wordt uitgelegd hoe bedrijven onderscheid moeten maken tussen formaat-, bedrijfsregel- en inhoudsfouten. Een formaatfout ontstaat wanneer een e-factuur niet voldoet aan de toegestane syntaxis of wanneer essentiële btw-velden niet kunnen worden uitgelezen uit een compatibel formaat. Zulke facturen worden als ongeldig beschouwd onder de btw-wetgeving.
Validatie van bedrijfsregels en inhoud
Bedrijfsregelfouten worden gedefinieerd als schendingen van bedrijfslogica die kunnen leiden tot onjuiste factuurinhoud. Als deze fouten verplichte btw-informatie beïnvloeden, wordt de e-factuur als onjuist beschouwd. De BMF verduidelijkt ook wat een kritieke fout inhoudt, wat bedrijven helpt hun nalevingsrisico beter te beoordelen. Dit sluit aan op de samenvoeging van de ZRE- en OZG-RE-platformen tot één centraal e-invoicingsysteem voor overheidsinstellingen.
Validatietools en verantwoordelijkheden
De BMF bevestigt dat bedrijven een geschikte validatietoepassing mogen gebruiken om te controleren op naleving van formaat- en bedrijfsregelvereisten. Toch blijft de ondernemer verantwoordelijk voor de juistheid en volledigheid van de factuurinhoud. Validatierapporten moeten worden bewaard als onderdeel van de auditdocumentatie. Deze aanpak sluit aan bij de Frans-Duitse samenwerking op het gebied van e-invoicing, die is gericht op geharmoniseerde standaarden en administratieve vereenvoudiging.
Met deze circulaire versterkt de BMF opnieuw het digitale belastinglandschap in Duitsland, vooruitlopend op de gefaseerde invoering van verplichte B2B-e-invoicing tussen 2025 en 2028.
De volledige BMF-brief over e-invoicing is te vinden hier.
Belangrijkste aandachtspunten voor bedrijven
- De BMF maakt onderscheid tussen formaat-, bedrijfsregel- en inhoudsfouten.
- Formaatfouten maken een factuur ongeldig volgens de btw-regels.
- Bedrijfsregelfouten kunnen leiden tot foutieve btw-gegevens en niet-naleving.
- Validatietools ondersteunen naleving, maar bedrijven blijven verantwoordelijk.
- Validatierapporten moeten worden bewaard voor audits en documentatie.
- De verduidelijking vult eerdere GoBD- en belastingupdates aan voorafgaand aan 2025.
