De Europese ministers van Financiën hebben tijdens de ECOFIN-vergadering van 5 november 2024 een mijlpaal bereikt met de goedkeuring van het ViDA-pakket (VAT in the Digital Age). Dit wetgevingspakket introduceert digitale rapportageverplichtingen, maakt btw-heffing op digitale platforms verplicht en breidt het One-Stop-Shop (OSS)-systeem uit. Na bijna twee jaar onderhandelen pakt ViDA btw-fraude aan, vereenvoudigt het de naleving en bevordert het eerlijke belastingheffing in zowel digitale als traditionele sectoren.
Btw klaar voor het digitale tijdperk
ViDA heeft als doel om de btw-administratie efficiënter en fraudebestendiger te maken. Kernonderdelen zijn realtime e-facturatie, vereenvoudigde btw-regels voor digitale platforms en een uitgebreid OSS-systeem. Dit zal transparantie vergroten, fraude terugdringen en het voor bedrijven — vooral mkb’s — makkelijker maken om grensoverschrijdend actief te zijn.
Belangrijkste elementen van het ViDA-pakket
1. Digitale btw-rapportage via e-facturatie
Een van de belangrijkste veranderingen is de verplichte digitale btw-rapportage via e-facturen. Vanaf 2030 moeten bedrijven e-facturen uitreiken voor alle grensoverschrijdende B2B-transacties. Belastingautoriteiten krijgen via een gecentraliseerd EU-platform direct toegang tot transactiegegevens.
Belangrijkste punten:
- Directe datatoegang: e-facturatie maakt realtime monitoring mogelijk, wat fraudedetectie en naleving verbetert.
- EU-standaardisatie: e-facturen volgen Europese normen en zorgen voor een uniforme aanpak in alle lidstaten tegen 2035.
2. Btw-verplichtingen voor digitale platforms
Digitale platforms zoals die voor korte verblijven of personenvervoer moeten voortaan als ‘geachte leverancier’ btw afdragen voor niet-geregistreerde aanbieders.
Belangrijkste punten:
- Platformverantwoordelijkheid: Platforms innen btw bij niet-geregistreerde aanbieders, om gemiste btw te voorkomen.
- Uitzonderingen voor mkb: Lidstaten mogen kleine aanbieders van deze verplichting vrijstellen.
3. Uitbreiding van het One-Stop-Shop (OSS)-systeem
Het OSS-systeem wordt uitgebreid met bepaalde binnenlandse transacties, waardoor bedrijven hun btw-verplichtingen in meerdere EU-landen via één loket kunnen afhandelen.
Belangrijkste punten:
- Breder bereik: OSS geldt voortaan voor binnenlandse én grensoverschrijdende transacties.
- Uitgebreid verleggingsmechanisme: Btw-aansprakelijkheid kan worden verlegd naar de koper als de verkoper niet in diens lidstaat is geregistreerd.
Gecentraliseerd gegevensuitwisselingssysteem
ViDA introduceert een gecentraliseerd VAT Information Exchange System (VIES) om btw-gegevens tussen belastingdiensten in de EU te delen.
Belangrijke VIES-functionaliteiten:
- Automatische controles: Vergelijkingen tussen leveranciers en afnemers voor snellere detectie van afwijkingen.
- Databewaring: Gegevens worden tien jaar bewaard ter ondersteuning van fraudepreventie.
- Beveiligde toegang: Alleen geautoriseerde toegang volgens AVG-regels.
Gevolgen voor bedrijven
- Voorbereiding op e-facturatie: Tegen 2030 moeten bedrijven klaar zijn voor digitale rapportage bij B2B-transacties.
- Naleving op platforms: Digitale platforms moeten btw innen op diensten van niet-geregistreerde aanbieders.
- Simplificatie via OSS: Eén registratie dekt btw-verplichtingen in meerdere lidstaten.
Overzicht van ViDA-hervormingen
Kernpunten:
- Verplichte realtime e-facturatie: Vanaf 2030 verplicht voor grensoverschrijdende B2B-transacties, tegen 2035 volledig interoperabel.
- ‘Deemed supplier’-model: Platforms worden btw-verantwoordelijk voor niet-geregistreerde aanbieders.
- Uitgebreid OSS-systeem: Eén portaal voor btw-verplichtingen in binnen- en buitenland.
- Centraal VIES-systeem: Versterkte samenwerking tussen belastingdiensten om fraude te verminderen.
Het officiële persbericht van de Raad van de Europese Unie is beschikbaar hier. Eerdere blokkades door Estland in juni en mei vertraagden het proces.
