Tyskland presiserer reglene for e-fakturering før fristen i januar 2027

Neste fase av obligatorisk B2B-e-fakturering i Tyskland starter 1. januar 2027. Bedrifter med en omsetning på over 800 000 euro i 2026 må som hovedregel utstede strukturerte e-fakturaer for innenlandske B2B-transaksjoner, i tråd med gjeldende regler og unntak.

15. oktober 2026 publiserte det tyske finansdepartementet (BMF) ytterligere retningslinjer for regelverket om e-fakturering. Fristen er uendret. Retningslinjene presiserer praktiske spørsmål om fakturainnhold, vedlegg, korrigeringer og validering. Dermed får økonomi- og IT-team et tydeligere grunnlag for de siste testene.

Dette presiserer BMF-retningslinjene

Retningslinjene forklarer hvordan bedrifter skal håndtere ulike deler av strukturert fakturering. De presiserer hvilke opplysninger som må inngå i de strukturerte fakturadataene, når tilleggsinformasjon kan sendes som vedlegg, og hvordan ulike typer valideringsfeil skal vurderes.

Obligatoriske opplysninger må stå i den strukturerte fakturaen

Obligatoriske opplysninger for merverdiavgift må inngå i den strukturerte delen av fakturaen. De strukturerte dataene må også beskrive leveransen tydelig nok til at fakturaen oppfyller kontrollfunksjonen sin. Det innebærer at arten og omfanget av varene eller tjenestene må fremgå tilstrekkelig klart.

Tilleggsinformasjon, som detaljerte timelister, kan legges ved som et innebygd vedlegg hvis den ikke er nødvendig for kontrollfunksjonen. Vedlegget kan supplere de strukturerte dataene, men erstatter ikke obligatoriske fakturaopplysninger.

Se siden vår om Tysklands krav til e-fakturering for en oversikt over tidslinje, omfang og relevante formater.

Valideringsresultater må vurderes i sammenheng

En valideringsfeil avgjør ikke automatisk om en faktura er gyldig for merverdiavgiftsformål. BMF skiller mellom formatfeil og feil i forretningsregler. Konsekvensene avhenger av typen feil og om den påvirker obligatoriske opplysninger for merverdiavgift.

Bedrifter bør undersøke hvordan systemene håndterer valideringsresultater. Det er særlig viktig å kontrollere at automatiske avvisningsregler skiller mellom feil som påvirker merverdiavgiftskravene, og andre valideringsmerknader. Valideringsverktøy kan støtte kontrollen, men bedriften er fortsatt ansvarlig for at fakturainnholdet er korrekt og fullstendig.

I den tidligere artikkelen vår, Tyskland presiserer håndtering av feil i e-fakturaer, forklarer vi forskjellen mellom formatfeil, feil i forretningsregler og innholdsfeil.

Korrigeringer og forskuddsbetalinger

Korrigeringer må som hovedregel også følge kravene til e-fakturering. Bedrifter bør kontrollere at korrigeringsprosessene kan utstede strukturerte fakturaer, og at den opprinnelige fakturaen forblir koblet til korrigeringen.

BMF forlenger også overgangsordningen for sluttfakturaer der forskuddsbetalinger trekkes fra, til 30. juni 2030. Innenfor de tillatte løsningene kan fradraget og tilhørende opplysninger føres i bestemte strukturerte felt eller, på visse vilkår, i et innebygd vedlegg som det henvises til i den strukturerte fakturaen.

Fakturaer som er utstedt senest 31. desember 2026 i tråd med tidligere BMF-retningslinjer, vil ikke bli utfordret utelukkende fordi de ikke oppfyller de nylig presiserte kravene.

Dette bør bedrifter gjennomføre

Bedrifter som forbereder seg på fasen fra januar 2027, kan bruke retningslinjene til å rette de siste kontrollene mot fakturadata og håndtering av avvik. Dette omfatter blant annet å:

• Bekrefte at de strukturerte fakturadataene inneholder obligatoriske opplysninger for merverdiavgift og en tilstrekkelig beskrivelse av leveransen.
• Kontrollere hvordan støttedokumenter bygges inn og refereres til.
• Gjennomgå valideringsreglene og vurdere feil etter type og påvirkning på merverdiavgiftsopplysningene.
• Teste prosessene for korrigering og ny utstedelse av strukturerte fakturaer.
• Avklare hvem som vurderer valideringsavvik, og hvordan beslutningene dokumenteres.

Nylige Dynatos-oppdateringer dekker også endringer i Factur-X og ZUGFeRD og den tyske elektroniske forretningsadressen (GEBA).

Viktig å ta med seg

• Fristen i januar 2027 for utstedelse gjelder fortsatt for bedrifter over den aktuelle omsetningsgrensen.
• Obligatoriske opplysninger for merverdiavgift og tilstrekkelige detaljer om leveransen må inngå i den strukturerte fakturaen.
• Tilleggsinformasjon kan legges ved som et innebygd vedlegg når den ikke er nødvendig i de strukturerte dataene for at fakturaen skal oppfylle kontrollfunksjonen.
• Valideringsfeil bør vurderes etter type og påvirkning på merverdiavgiftsopplysningene.
• Bedrifter bør bruke tiden som gjenstår til å teste fakturadata, validering og korrigeringsprosesser.

Les mer om hvordan Dynatos’ løsninger for e-fakturering støtter strukturert fakturautveksling, validering og ruting, eller kontakt Dynatos for å diskutere behovene deres.

Kilde: BMF-retningslinjer om obligatorisk elektronisk fakturering, 15. oktober 2026.