EUs finansministre nådde en milepæl under ECOFIN-møtet 5. november 2024 ved å bli enige om VAT in the Digital Age (ViDA)-pakken. Den nye lovgivningen innfører digitale rapporteringskrav, pålegger digitale plattformer ansvar for mva-innkreving og utvider One-Stop-Shop (OSS)-ordningen. Etter nesten to års forhandlinger skal ViDA redusere avgiftssvindel, forenkle etterlevelse og sikre mer rettferdig beskatning i både digitale og tradisjonelle sektorer.
Mva inn i den digitale tidsalderen
ViDA har som mål å gjøre mva-administrasjonen mer effektiv og robust mot svindel. Viktige tiltak inkluderer sanntids e-fakturering, forenklede mva-forpliktelser for digitale plattformer og en utvidet OSS-ordning som gjør det enklere å håndtere mva på tvers av EU-land. Tiltakene vil styrke transparens, redusere svindel og gjøre det enklere å følge regelverket – særlig for små og mellomstore bedrifter (SMB-er) som opererer grensekryssende.
Hovedelementer i ViDA-pakken
1. Sanntids digital mva-rapportering med e-fakturering
En av de mest betydningsfulle endringene er kravet om digital mva-rapportering gjennom e-fakturering. Fra 2030 må virksomheter utstede e-faktura for alle grensekryssende B2B-transaksjoner. Systemet gir skattemyndighetene umiddelbar tilgang til transaksjonsdata via en sentral EU-plattform, og tetter hull som tidligere muliggjorde svindel.
Viktige punkter:
- Umiddelbar datainnsamling: E-fakturering muliggjør sanntidsovervåking og styrker svindelbekjempelse.
- Standardisering: E-fakturaer skal følge felles EU-standarder, med full interoperabilitet innen 2035.
Overgangen fra periodisk rapportering til sanntidsdeling av data markerer et stort skritt mot økt effektivitet og åpenhet.
2. Mva-ansvar for digitale plattformer
Digitale plattformer – særlig innen korttidsutleie og persontransport – får ansvar som såkalte «fiktive leverandører» (deemed suppliers). Det betyr at plattformene må kreve inn og betale mva på vegne av tilbydere som ellers ikke ville vært registrert.
Viktige punkter:
- Plattformansvar: Plattformene må kreve inn og rapportere mva for ikke-registrerte leverandører.
- Unntak for SMB-er: Medlemsland kan gi fritak for mindre aktører for å redusere administrativ byrde.
Dette reduserer avgiftslekkasje og sikrer mer rettferdig konkurranse mellom digitale og tradisjonelle aktører. Se detaljene i dette dokumentet.
3. Utvidet One-Stop-Shop (OSS)
ViDA utvider OSS-ordningen for å gjøre mva-håndtering enklere. Ordningen omfatter nå også enkelte innenlandske transaksjoner, slik at virksomheter kan håndtere mva-forpliktelser i flere EU-land via én digital portal.
Viktige punkter:
- Bredere dekning: OSS gjelder både grensekryssende og enkelte innenlandske salg.
- Utvidet omvendt avgiftsplikt: Ansvar kan overføres til kjøper dersom selger ikke er mva-registrert i kjøpers land.
Dette reduserer behovet for flere mva-registreringer og forenkler administrasjonen betydelig. Les mer her.
Bedre datadeling og sentralisert kontroll
ViDA styrker også VIES-systemet (VAT Information Exchange System), som muliggjør effektiv datadeling mellom skattemyndigheter.
Viktige VIES-funksjoner:
- Automatiske krysskontroller: Sanntidskontroll mellom leverandør og kjøper.
- Lang lagringstid: Data lagres i ti år for å støtte langsiktig svindelbekjempelse.
- Streng tilgangskontroll: Sikrer etterlevelse av personvernregler.
Mer informasjon om VIES finnes her.
Hva betyr dette for virksomheter?
ViDA innebærer omfattende endringer de neste årene. Virksomheter bør:
- Forberede seg på e-fakturering innen 2030 for grensekryssende B2B-transaksjoner.
- Sikre etterlevelse for plattformbasert salg innen relevante sektorer.
- Utnytte utvidet OSS for enklere mva-håndtering på tvers av EU.
ViDA representerer et skifte mot et digitalt mva-system som forenkler etterlevelse, reduserer svindel og tilpasser avgiftssystemet til den moderne økonomien.
Oppsummering av reformene
Hovedpunkter:
- Obligatorisk sanntids e-fakturering fra 2030.
- Plattformansvar for mva-innkreving.
- Utvidet OSS-ordning for enklere registrering og rapportering.
- Sentralisert VIES-system for bedre kontroll og datadeling.
Den opprinnelige pressemeldingen fra Det europeiske råd finnes her.
ViDA-pakken ble tidligere blokkert to ganger i 2024, i juni og mai, etter innvendinger fra Estland knyttet til hensynet til SMB-er og privatkunder.
