Det tyske finansdepartementet har endret anvendelsesdekretet til skatteforvaltningsloven (AEAO) for å tilpasse det til GoBD-oppdateringen fra juli 2025 og det nye rammeverket for obligatorisk e-fakturering. Revisjonen presiserer regler for bokføring, bruk av elektroniske registreringssystemer og dokumentoppbevaring, og sikrer bedre sammenheng i Tysklands digitale skattesystem.
Endringen samordner AEAO med digital skatterapportering
1. september 2025 publiserte det tyske finansdepartementet en endring i AEAO. Oppdateringen, som trådte i kraft umiddelbart, tilpasser sentrale regler i skatteforvaltningen til den pågående digitaliseringen av rapportering og kontroll. Den dekker tre hovedområder: bokføringsplikter, bruk av elektroniske registreringssystemer med sertifiserte tekniske sikkerhetsenheter (TSE), samt krav til dokumentoppbevaring.
Denne justeringen følger GoBD-oppdateringen fra juli 2025, som moderniserte prinsippene for håndtering og lagring av digitale regnskapsdata. Les mer i vår tidligere artikkel, Tyskland oppdaterer GoBD-reglene for e-faktureringsmandatet 2025. Samlet legger disse tiltakene grunnlaget for Tysklands trinnvise innføring av obligatorisk B2B e-fakturering mellom 2025 og 2028.
Presiseringer om TSE og beredskapsprosedyrer
En praktisk avklaring i den siste endringen beskriver hvordan virksomheter skal håndtere tekniske feil i sertifiserte TSE-systemer. Rundskrivet viser til relevante bestemmelser i dekretet som beskriver godkjente beredskapsprosedyrer, og bidrar dermed til operativ kontinuitet og revisjonssikkerhet.
Del av Tysklands bredere e-faktureringsreform
Oppdateringen er en del av et større arbeid fra tyske skattemyndigheter for å konsolidere og forenkle infrastrukturen for e-fakturering. Tidligere i år ble ZRE- og OZG-RE-plattformene slått sammen for å støtte et mer enhetlig digitalt rapporteringsrammeverk. For en bredere gjennomgang av hva dette innebærer i praksis, se vår artikkel med de vanligste spørsmålene om det tyske e-faktureringsmandatet.
BMF vil publisere den fullstendige endringen i Bundessteuerblatt (den føderale skattetidende). Det offisielle brevet datert 1. september 2025 er tilgjengelig på departementets nettside: Last ned BMF-brevet (PDF).
Viktige punkter
- Gjennomgå bokførings- og dokumenthåndteringsprosesser for å sikre samsvar med oppdatert AEAO og GoBD.
- Sørg for at registreringssystemer med TSE oppfyller de oppdaterte kravene til drift og beredskap.
- Forstå at reformen støtter Tysklands bredere digitaliseringsstrategi for skatt og e-fakturering i perioden 2025–2028.
- Hold deg oppdatert gjennom kommende publikasjoner fra BMF og oppdateringer i Bundessteuerblatt.
Tiltak virksomheter må gjennomføre inkluderer oppdatering av interne etterlevelsesrutiner, gjennomgang av dokumentasjonspraksis og sikring av at regnskapssystemer er fullt kompatible med de nye kravene til e-fakturering og TSE.
